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| Fuente de la imagen: mvc realizada con el recurso notebook |
En España, el Impuesto sobre el Patrimonio sigue siendo una de las figuras más complejas, debatidas y técnicamente exigentes de nuestro sistema tributario. Ya seas asesor fiscal, gestor de patrimonios, estudiante de Derecho Tributario o un contribuyente interesado en la optimización y protección de tu patrimonio, dominar los entresijos de la Ley 19/1991, de 6 de junio, es un requisito imprescindible.
Para abordar esta figura en toda su amplitud y sin dejar cabos sueltos, Velasco-Carretero ha preparado un vídeo tutorial. A lo largo de la sesión en vídeo, se desgrana desde los cimientos conceptuales del tributo hasta las estrategias avanzadas de valoración y los mecanismos de contención fiscal que contempla la propia norma.
🎥 ¿Qué descubrirás en este vídeo tutorial?
A través de un recorrido guiado e ilustrado diapositiva a diapositiva, el vídeo se adentra en las 5 grandes columnas vertebrales del impuesto:
Naturaleza, devengo y territorialidad
- ¿Por qué el 31 de diciembre es una "fotografía instantánea" determinante y cómo funcionan las presunciones de continuidad patrimonial?
- Diferencias operativas clave entre la Obligación Personal (patrimonio mundial) y la Obligación Real (bienes en España).
Régimen de exenciones y el blindaje de la Empresa Familiar
- Aplicación práctica del límite de 300.000 € en la vivienda habitual.
- Análisis pormenorizado del triple filtro en participaciones de entidades familiares (porcentaje de propiedad, funciones de dirección y regla de remuneración del >50%).
- La regla de proporcionalidad sobre activos no afectos dentro de las sociedades.
Guía minuciosa de valoración de bienes y derechos
- Inmuebles: Aplicación de la regla del mayor valor (catastral, comprobado o adquisición) y el impacto del valor de referencia.
- Depósitos bancarios: La comparativa obligatoria entre el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del cuarto trimestre.
- Renta variable no cotizada: Cómo calcular el valor teórico frente a la capitalización al 20% de los beneficios medios.
El Escudo Fiscal (Límite Conjunto IRPF - IP)
- Funcionamiento de la regla del 60% de la base imponible del IRPF para evitar la confiscatoriedad.
- El suelo técnico infranqueable: reducción máxima del 80% en la cuota y el tratamiento del patrimonio no productivo.
Gestión y obligación de declarar
- Los dos umbrales disyuntivos para presentar el Modelo 714 (cuota a ingresar o patrimonio bruto superior a 2.000.000 €).
💡 ¿A quién va dirigido?
Este tutorial ha sido concebido para transformar la complejidad técnica de la ley en criterios de decisión claros y aplicables:
- Asesores y consultores fiscales que buscan repasar el marco normativo y las reglas de valoración para la campaña de declaración.
- Empresarios y grupos familiares interesados en verificar el cumplimiento de los requisitos de la exención de la empresa familiar.
- Contribuyentes con elevado patrimonio neto que deseen comprender la lógica tras la liquidación de sus impuestos y el funcionamiento del escudo fiscal.
📺 ¡Dale al play y optimiza tu conocimiento fiscal!
Te invitamos a ver el vídeo tutorial completo a continuación. ▶️
